接觸過基本面分析的投資朋友，想必對「三大報表」一詞不會太陌生。三大財務報表即「綜合損益表」、「資產負債表」、「現金流量表」。這些財部報表也是企業向投資人展示企業經營狀態最「簡單」的方式 ，能充分揭露企業經營狀態。

雖然在先前的文章中，我們已經介紹能看出公司獲利金額的綜合損益表，但是實務上，這些獲利並不等於現金，也不代表公司手上的現金能夠應付所有支出，所以把「現金」項目拉出來另外計算的「現金流量表」，就是為了能看出公司可用資金而生，接下來本文也將細細解析。

什麼是現金流量表？

現金流量表（英文：Statement of Cash Flows、Cash Flow Statement），記錄了企業在「一段特定時間」（通常為月、季）內，所有現金流入、流出的狀況，透過統計各種性質的「現金流」，形成「現金流量表」。

為何會需要這個表格呢？因為「現金」在公司營運過程中扮演不可或缺的角色，一家企業如果要維持正常營運，就得持續有「現金」流入，才有能力去做各式各樣的營運活動。沒了現金，不僅可能沒辦法繼續投入生產，也可能付不出債務利息而倒閉，就像人生活需要「錢」維持食、衣、住、行、育、樂等等事情。

● 現金流量表（Statement of Cash Flows），指的是企業在「一段特定時間」內，各式各樣現金之流入 / 流出的狀況。

需要注意的是，現金流量表只有在現金真的「實收、實付」的時候才會有紀錄產生，且又依據各現金流性質的不同，現金流量表內總共分成「營運現金流」、「投資現金流」及「籌資現金流」，三者的加總則稱為「淨現金流」。下個段落中將針對個別做更詳細的說明！

● 淨現金流：包含「營運現金流」、「投資現金流」及「籌資現金流」

現金流量表怎麼做？

俗話說的好：「言戰先研戰，制敵必知敵。」在學習看懂綜合損益表之前，讓我們先來看一張實際的現金流量表究竟長什麼樣子！

▲ 聯電（ 2303 – TW ）2021 年 Q1 現金流量表（資料來源：鉅亨網）

若您是第一次看到這樣的報表，一定覺得頭昏眼花了吧！不要緊，其實現金流量表並沒有你想像的那麼難！從上表可以觀察到，現金流量表不外乎記載了各式各樣會產生「現金流」的會計項目，並分類、劃分進三大活動中（即上表中反底螢光綠的「營業活動」、「投資活動」、「籌資活動」）！

不過也須留意，現金流量表只有在現金真的「實收、實付」時才會有紀錄產生，所以即便損益表（例如：折舊費用）、資產負債表（例如：應付、應收帳款）存在很多收入、支出項目，但若沒有實際現金流，則項目都不會列入現金流量表。因此，大部分企業在製作「現金流量表」時，多半會採用「間接法」去編制，也就是從「淨利」出發，將「沒有發生實際現金流的會計事實去做適當的加減、回推」，最後得到企業在「這段特定時間內」到底有多少「實際現金流」的流入 / 流出！

《本文授權轉載自股感知識庫，前往股感閱讀全文 看懂現金流量表！現金流量表是什麼？怎麼做？現流表完整解析！》